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直播行业该如何做税收筹划?~

根据个人所得税法和实施条例,“劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,即对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。”
 
劳务报酬的个人所得税率并非单一的比例税率20%,而是一种延伸的超额累进税率,从20% - 40%不等。
 
劳务所得的个人所得税这么高,是不是有合理的税收筹划空间呢?
 

我们前面的分析已经假设为主播个人向直播平台提供服务。如果提供服务的主体不是个人呢?比如主播通过设立个人独资公司(如个人工作室)与直播平台进行合作,类似很多艺人采用的方式,则主播取得的收入为个体工商户的经营所得,从而可以适用更低的税率(5% - 35%),并且可以抵扣相关成本费用。个人工作室的设立地点选择还可以结合各地税收优惠政策。
 

直播行业该如何做税收筹划

有限公司增值税、所得税扶持

对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等),可叠加享受园区的扶持政策。】

核定征收税收优惠政策

小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业/个体工商户,申请核定征收,个人生产经营所得税

以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区,享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)

服务行业:个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%
商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。
个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%

其实发票作为公司最重要的原始凭证,如果缺少发票,公司将无法证明自己在成本、开支上的费用,无法进行税前抵扣,而虚开发票,买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下,尽量去优化企业业务模式和税务结构,在国家规定的范围内降低税负,个人独资将是企业节税的优质选择。

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